|  |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации г. Киселевска от 20.12.2007 № 82
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА"
Официальная публикация в СМИ:
"Киселевск официальный", № 2, 18.01.2008
Вступил в силу с 1 января 2008 года (пункт 3 данного документа).
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КИСЕЛЕВСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 декабря 2007 г. № 82
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ
(ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКОЙ ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА
В соответствии со статьей 93.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства.
2. Поручить проведение оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства Финансовому управлению города Киселевска (Суставова И.В.).
3. Постановление вступает в силу с 1 января 2008 года.
4. Контроль за исполнением Постановления возложить на заместителя Главы города по экономике и финансам Т.В. Худякову.
Глава
города Киселевска
С.ЛАВРЕНТЬЕВ
Утвержден
Постановлением Администрации
города Киселевска
от 20.12.2007 № 82
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ НАДЕЖНОСТИ (ЛИКВИДНОСТИ) БАНКОВСКОЙ
ГАРАНТИИ, ПОРУЧИТЕЛЬСТВА
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает методику проведения оценки надежности (ликвидности) банковских гарантий и поручительств юридических лиц, являющихся обеспечением для юридических лиц, претендующих на получение бюджетного кредита из бюджета города Киселевска.
1.2. Основной целью оценки надежности (ликвидности) банковских гарантий и поручительств является получение объективной оценки платежеспособности, финансовой устойчивости, эффективности деятельности кредитных организаций и юридических лиц, предоставляющих гарантии и поручительства.
2. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии
2.1. Задачей оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии является оценка финансового положения кредитной организации на текущий момент времени, в результате которого делаются выводы о целесообразности предоставления бюджетного кредита из бюджета города Киселевска.
2.2. Источником информации для проведения оценки финансового положения является баланс кредитной организации (форма № 101).
2.3. Финансовое положение оценивается путем проведения коэффициентного анализа, основанного на изучении нижеперечисленных групп показателей (коэффициентов).
Синтетический коэффициент, предназначенный для всестороннего учета финансового положения кредитной организации, фактически служит количественной оценкой риска неплатежеспособности.
Составляющими синтетического коэффициента являются группы показателей зависимости от межбанковского рынка, ссудной задолженности, надежности, ликвидности, балансовой устойчивости и рентабельности:
------T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----¬
¦Коэф-¦Наименование ¦ Формула расчета коэффициента ¦Назначение коэффициента¦Интервалы ¦При- ¦Вес в¦
¦фици-¦коэффициента ¦ ¦ ¦попадания ¦сваи-¦ито- ¦
¦ент ¦ ¦ ¦ ¦ ¦вае- ¦говом¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мое ¦коэф-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦зна- ¦фици-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦чение¦енте ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦ 1. Коэффициенты зависимости от межбанковского рынка: Кмб ¦
+-----T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----+
¦Кмб1 ¦Доля привле- ¦Привлеченные МБС ¦Иллюстрирует обеспечен-¦ < 5% ¦ 50¦ 0,30¦
¦ ¦ченных меж- ¦---------------- ¦ность банка заемными ¦ 5 - 15% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦банковских ¦ Пассивы ¦межбанковскими источни-¦ 15 - 30% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦средств (МБС)¦ ¦ками ресурсов. Однако, ¦ 30 - 50% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦в пассивах ¦1П / П ¦принимая во внимание ¦ > 50% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦зависимость этих источ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ников от колебаний рын-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ка МБК, не поощряются ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банки с пассивами, "пе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦регруженными" межбан- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ковскими заимствования-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кмб2 ¦Соотношение ¦ Привлеченные МБС ¦Соотнесение двух основ-¦ < 10% ¦ 50¦ 0,30¦
¦ ¦привлеченных ¦-------------------------- ¦ных привлеченных источ-¦ 10 - 25% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦МБС и клиент-¦Остатки на счетах клиентов ¦ников ресурсов позволя-¦ 25 - 40% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦ских источни-¦ ¦ет оценить сбалансиро- ¦ 40 - 50% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ков ¦1П / 2П ¦ванность ресурсной базы¦ > 50% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банка ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кмб3 ¦Доля межбан- ¦Межбанковские требования ¦Оценивает достаточность¦ < 10% ¦ 50¦ 0,20¦
¦ ¦ковских тре- ¦------------------------ ¦в структуре активов на-¦ 10 - 25% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦бований в ак-¦ Активы ¦дежных и довольно лик- ¦ 25 - 45% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦тивах ¦ ¦видных срочных вложе- ¦ 45 - 60% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ ¦(4А + 5аА) / А ¦ний, каковыми считаются¦ > 60% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦размещенные межбанков- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ские средства. В то же ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦время не приветствуется¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦слишком агрессивная по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦литика на межбанковском¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рынке ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кмб4 ¦Отношение ¦Межбанковские требования ¦Поощряет банки, являю- ¦ < 50% ¦ 0¦ 0,20¦
¦ ¦межбанковских¦------------------------ ¦щиеся нетто-кредиторами¦ 50 - 100%¦ 25¦ ¦
¦ ¦требований к ¦ Привлеченные МБС ¦на межбанковском рынке.¦100 - 200%¦ 75¦ ¦
¦ ¦привлеченным ¦ ¦При этом предполагает- ¦200 - 300%¦ 100¦ ¦
¦ ¦межбанковским¦(4А + 5аА) / 1П ¦ся, что проведение опе-¦ > 300% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦средствам ¦ ¦раций по размещению МБК¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦должно быть в достаточ-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ной степени подкреплено¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦наличием взаимных кре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦дитных линий от банков-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦контрагентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кмб = 0,3 x (Кмб1 + Кмб2) + 0,2 x (Кмб3 + Кмб4) ¦ 0,15¦
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+
¦ 2. Коэффициенты ссудной задолженности: Ксз ¦
+-----T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----+
¦Ксз1 ¦Отношение ¦Ссудная задолженность ¦Показывает, насколько ¦ < 50% ¦ 75¦ 0,40¦
¦ ¦ссудной за- ¦--------------------- ¦сбалансировано фондиро-¦ 50 - 100%¦ 100¦ ¦
¦ ¦долженности к¦ Срочные источники ¦вание кредитных опера- ¦100 - 200%¦ 50¦ ¦
¦ ¦срочным ис- ¦ ¦ций банка, то есть в ¦200 - 300%¦ 25¦ ¦
¦ ¦точникам ре- ¦ (5А - 5аА) + 6А ¦какой мере выдаваемые ¦ > 300% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦сурсов ¦--------------------------- ¦ссуды обеспечены адек- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(1П - 1аП) + 2гП + 3П + 4НП ¦ватными по срочности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦источниками ресурсов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Ксз2 ¦Доля ссудной ¦Ссудная задолженность ¦Выявляет достаточность ¦ < 15% ¦ 50¦ 0,35¦
¦ ¦задолженности¦--------------------- ¦в структуре активов ¦ 15 - 35% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦в активах ¦ Активы ¦банка основных доходо- ¦ 35 - 55% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦(индекс инве-¦ ¦приносящих вложений, ¦ 55 - 70% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦стиционной ¦(5А - 5аА + 6А) / А ¦каковыми считается за- ¦ > 70% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦активности) ¦ ¦долженность ссудозаем- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦щиков. Вместе с тем, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦принимая во внимание ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦высокий риск операций ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦коммерческого и потре- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦бительского кредитова- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ния, не поощряются бан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ки, осуществляющие ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦слишком агрессивную ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ссудную политику ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Ксз3 ¦Доля проблем-¦ Проблемные ссуды ¦Характеризует качество ¦ < 5% ¦ 100¦ 0,25¦
¦ ¦ных ссуд в ¦--------------------- ¦ссудной задолженности ¦ 5 - 10% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ссудной за- ¦Ссудная задолженность ¦банка ¦ 10 - 15% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦долженности ¦ ¦ ¦ 15 - 20% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ ¦6А / (5А - 5аА + 6А) ¦ ¦ > 20% ¦ 0¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Ксз = 0,4 x Ксз1 + 0,35 x Ксз2 + 0,25 x Ксз3 ¦ 0,15¦
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+
¦ 3. Коэффициенты независимости: Кнз ¦
+-----T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----+
¦Кнз1 ¦Отношение ¦Собственный капитал ¦Оценивает степень защи-¦ < 5% ¦ 0¦ 0,40¦
¦ ¦собственного ¦------------------- ¦ты (покрытия) рисковых ¦ 5 - 10% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦капитала к ¦ Рисковые активы ¦вложений банка собст- ¦ 10 - 15% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦рисковым ак- ¦ ¦венными средствами, за ¦ 15 - 20% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦тивам (доста-¦ 4П ¦счет которых будут по- ¦ > 20% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦точность ка- ¦--------------------------- ¦гашаться убытки при ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦питала) ¦3А + 4А + 5А + 6А + 7А + 9А ¦возникновении потерь; ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦иначе говоря показыва- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ет, в какой мере капи- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тал способен выполнять ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦защитную функцию ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кнз2 ¦Доля собст- ¦Собственный оборотный капитал ¦Выявляет уровень капи- ¦ < 10% ¦ 0¦ 0,40¦
¦ ¦венного обо- ¦----------------------------- ¦тализации банка, влияю-¦ 10 - 20% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ротного капи-¦ Нетто-пассивы ¦щий, в свою очередь, на¦ 20 - 35% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦тала в нетто-¦ ¦устойчивость ресурсной ¦ 35 - 50% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦пассивах ¦4НП / НП ¦базы. Однако принимает-¦ > 50% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ся во внимание, что из-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦быточная независимость ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦может свидетельствовать¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦о неспособности банка ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦расширять активные опе-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦рации за счет привле- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ченных источников, а ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦значит, о возможном ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦недоверии к нему со ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦стороны клиентов и бан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ков-контрагентов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кнз3 ¦Доля иммоби- ¦Иммобилизованные активы ¦Характеризует степень ¦ < 25% ¦ 75¦ 0,20¦
¦ ¦лизованных ¦----------------------- ¦отвлечения собственных ¦ 25 - 45% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦собственных ¦ Собственный капитал ¦средств банка в необо- ¦ 45 - 65% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦средств в ка-¦ ¦ротные активы ("омертв-¦ 65 - 80% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦питале брутто¦8А / 4П ¦ленный" собственный ка-¦ > 80% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦питал). В то же время ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦допускается, что слиш- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ком низкий уровень им- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦мобилизации подвергает ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банк риску обесценения ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦оборотных активов ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кнз = 0,4 x (Кнз1 + Кнз2) + 0,2 x Кнз3 ¦ 0,20¦
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+
¦ 4. Коэффициенты ликвидности: Клк ¦
+-----T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----+
¦Клк1 ¦Коэффициент ¦ Абсолютно ликвидные активы ¦Иллюстрирует степень ¦ < 10% ¦ 0¦ 0,40¦
¦ ¦мгновенной ¦------------------------------ ¦покрытия наиболее неус-¦ 10 - 15% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ликвидности ¦Обязательства до востребования ¦тойчивых обязательств ¦ 15 - 20% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦банка абсолютно ликвид-¦ 20 - 25% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ ¦ 2А ¦ными остатками, то есть¦ > 25% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦ ¦--------------------- ¦фактически показывает, ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦1аП + (2П - 2гП) + 5П ¦какая часть этих обяза-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельств может быть оп- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦лачена немедленно ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Клк2 ¦Коэффициент ¦Абсолютно ликвидные и легкореализуемые активы ¦Оценивает степень по- ¦ < 5% ¦ 0¦ 0,40¦
¦ ¦текущей лик- ¦--------------------------------------------- ¦крытия суммарных обяза-¦ 5 - 10% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦видности ¦ Привлеченные источники ¦тельств высоколиквидны-¦ 10 - 15% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ми средствами, иначе ¦ 15 - 20% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ ¦1НА / (П - 4П) ¦говоря, характеризует ¦ > 20% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦способность банка удов-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦летворять требования ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦кредиторов в разумные ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сроки ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Клк3 ¦Доля высоко- ¦Абсолютно ликвидные и легкореализуемые активы ¦Выявляет, какая часть ¦ < 3% ¦ 0¦ 0,20¦
¦ ¦ликвидных ¦--------------------------------------------- ¦совокупных активов на- ¦ 3 - 5% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦вложений в ¦ Активы ¦ходится в безрисковых ¦ 5 - 10% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦активах ¦ ¦инструментах и инстру- ¦ 10 - 15% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ ¦1НА / А ¦ментах с минимальным ¦ > 15% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦уровнем риска ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Клк = 0,4 x (Клк1 + Клк2) + 0,2 x Клк3 ¦ 0,20¦
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+
¦ 5. Коэффициенты балансовой устойчивости: Кбу ¦
+-----T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----+
¦Кбу1 ¦Отношение ¦Срочные вложения ¦Иллюстрирует достаточ- ¦ < 100% ¦ 75¦ 0,40¦
¦ ¦срочных вло- ¦----------------- ¦ность надежных ресур- ¦100 - 200%¦ 100¦ ¦
¦ ¦жений к сроч-¦Срочные источники ¦сов, находящихся в рас-¦200 - 300%¦ 50¦ ¦
¦ ¦ным источни- ¦ ¦поряжении банка, для ¦300 - 400%¦ 25¦ ¦
¦ ¦кам ресурсов ¦ 3гА + 4А + 5А + 7А ¦осуществления срочных ¦ > 400% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦ ¦--------------------------- ¦вложений и обнаруживает¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦(1П - 1аП) + 2гП + 3П + 4НП ¦банки, практикующие по-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦добные вложения не за ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦счет адекватных по ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦срочности источников, а¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦за счет неустойчивых ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кбу2 ¦Отношение ¦Срочные вложения - срочные источники ¦Оценивает степень зави-¦ < 0% ¦ 75¦ 0,40¦
¦ ¦разности ¦------------------------------------ ¦симости срочных вложе- ¦ 0 - 15% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦срочных вло- ¦ Обязательства до востребования ¦ний банка от наиболее ¦ 15 - 30% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦жений и сроч-¦ ¦неустойчивых обяза- ¦ 30 - 45% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ных источни- ¦(3гА + 4А + 5А + 7А) - (1П - 1аП + 2гП + 3П + 4НП)¦тельств ¦ > 45% ¦ 0¦ ¦
¦ ¦ков к пасси- ¦------------------------------------------------- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦вам до вос- ¦ 1аП + (2П - 2гП) + 5П ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦требования ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кбу3 ¦Доля срочных ¦Срочные источники ¦Характеризует достаточ-¦ < 20% ¦ 0¦ 0,20¦
¦ ¦источников ¦----------------- ¦ность наиболее надежных¦ 20 - 35% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦ресурсов в ¦ Пассивы ¦(устойчивых) ресурсов, ¦ 35 - 50% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦пассивах ¦ ¦которыми располагает ¦ 50 - 75% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ ¦(1П - 1аП) + 2гП + 3П + 4НП ¦банк, для проведения ¦ > 75% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦ ¦--------------------------- ¦активных операций. Вме-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ П ¦сте с тем доминирование¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦в структуре обяза- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦тельств срочных источ- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ников может приводить к¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦повышенной платности ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦обязательств ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Кбу = 0,4 x (Кбу1 + Кбу2) + 0,2 x Кбу3 ¦ 0,20¦
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+
¦ 6. Коэффициенты рентабельности: Крн ¦
+-----T-------------T--------------------------------------------------T-----------------------T----------T-----T-----+
¦Крн1 ¦Прибыльность ¦Неиспользованная прибыль отч. года ¦Показывает эффектив- ¦ < 0% ¦ 0¦ 0,40¦
¦ ¦собственного ¦---------------------------------- ¦ность вложения собст- ¦ 0 - 5% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦оборотного ¦ Собственный оборотный капитал ¦венных оборотных ¦ 5 - 10% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦капитала ¦ ¦средств в отчетном пе- ¦ 10 - 15% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ ¦4вП / 4НП ¦риоде, причем допуска- ¦ > 15% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ется, что их величина в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦целом носит инерционный¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦характер ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Крн2 ¦Рентабель- ¦Неиспользованная прибыль отч. года ¦Выявляет эффективность ¦ < 0% ¦ 0¦ 0,30¦
¦ ¦ность "рабо- ¦---------------------------------- ¦работы активов банка в ¦ 0 - 1% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦тающих" акти-¦ "Работающие" активы ¦отчетном периоде. При ¦ 1 - 3% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦вов ¦ ¦этом сделано допущение,¦ 3 - 5% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦ ¦ 4вП ¦что величина доходопри-¦ > 5% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦ ¦------------------------------- ¦носящих активов на от- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦2вА + (3А - 3дА) + 4А + 5А + 7А ¦четную дату немногим ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦отличается от средней ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦величины "работающих" ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦активов за период. Од- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦нако при проведении ди-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦намического анализа ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦прибыль отчетного пе- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦риода все же относится ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦к средним за аналогич- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ный период доходоприно-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦сящим активам ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Крн3 ¦Доля "рабо- ¦"Работающие" активы ¦Иллюстрирует достаточ- ¦ < 60% ¦ 0¦ 0,30¦
¦ ¦тающих" вло- ¦------------------- ¦ность доходоприносящих ¦ 60 - 70% ¦ 25¦ ¦
¦ ¦жений в акти-¦ Активы ¦вложений для обеспече- ¦ 70 - 80% ¦ 50¦ ¦
¦ ¦вах (индекс ¦ ¦ния прибыльной деятель-¦ 80 - 90% ¦ 100¦ ¦
¦ ¦деловой ак- ¦2вА + (3А - 3дА) + 4А + 5А + 7А ¦ности банка (степень ¦ > 90% ¦ 75¦ ¦
¦ ¦тивности) ¦------------------------------- ¦деловой активности). В ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ А ¦то же время избыток ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦"работающих" вложений в¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦структуре активов может¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦таить в себе угрозу ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦платежеспособности бан-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ка ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+--------------------------------------------------+-----------------------+----------+-----+-----+
¦Крн = 0,4 x Крн1 + 0,3 x Крн2 + 0,3 x Крн3 ¦ 0,10¦
+---------------------------------------------------------------------------------------------------------------+-----+
¦Синтетический коэффициент К = 0,15 x (Кмб + Ксз) + 0,2 x (Кнз + Клк + Кфу) + 0,1 x Крн ¦
L----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
В зависимости от того, какое значение принимает синтетический коэффициент, риск ненадежности банковской гарантии может оцениваться следующим образом:
--------------------------T------------------------------¬
¦ Значение синтетического ¦ Риск ненадежности банковской ¦
¦ коэффициента ¦ гарантии ¦
+-------------------------+------------------------------+
¦ 80 - 100 ¦Минимальный ¦
+-------------------------+------------------------------+
¦ 65 - 80 ¦Низкий ¦
+-------------------------+------------------------------+
¦ 50 - 65 ¦Умеренный ¦
+-------------------------+------------------------------+
¦ 40 - 50 ¦Повышенный ¦
+-------------------------+------------------------------+
¦ 0 - 40 ¦Высокий ¦
L-------------------------+-------------------------------
На основании анализа синтетического коэффициента делается вывод о возможности принятия банковской гарантии в виде обеспечения по бюджетному кредиту города Киселевска.
3. Оценка надежности (ликвидности) поручительства
3.1. Задачей оценки надежности (ликвидности) поручительства является проведение финансового анализа юридического лица на текущий момент времени, в результате которого делаются выводы о целесообразности предоставления бюджетного кредита, обеспеченного данным поручительством.
3.2. Источником информации для проведения финансового анализа являются стандартные формы бухгалтерской отчетности:
- бухгалтерский баланс (форма № 1 по ОКУД);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2 по ОКУД).
3.3. Основными направлениями финансового анализа являются:
3.3.1. Анализ структуры баланса.
Цель анализа баланса - охарактеризовать структуру и динамику изменения имущества компании и источников его финансирования.
Анализ баланса начинается с описания общей суммы имущества юридического лица и динамики ее изменения в течение рассматриваемого периода. Результатом данной части анализа должен стать вывод о росте или сокращении имущества (активов) компании, определение статей активов, по которым данные изменения произошли.
Анализ структуры баланса проводится следующим образом: валюта баланса принимается за 100% и определяется доля каждой позиции баланса в общей сумме средств (источников) предприятия.
Анализ структуры баланса позволяет получить представление о доле каждой позиции баланса в активах и пассивах предприятия, выделить элементы, которые оказывают основное влияние на финансовое положение предприятия.
3.3.2. Анализ чистого оборотного капитала.
Чистый оборотный капитал (ЧОК) отражает величину собственных и приравненных к ним средств, направленных на финансирование оборотных активов, т.е. показывает, что за счет собственных средств должны быть профинансированы внеоборотные активы и часть оборотных средств (наименее ликвидные активы).
ЧОК = Собственный капитал + Долгосрочные обязательства - Внеоборотные активы
Положительная величина и рост ЧОК свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия.
Следующим этапом в анализе чистого оборотного капитала является оценка самой величины ЧОК: является ли достигнутое значение достаточным (недостаточным) для предприятия, достаточная ли доля активов финансируется за счет собственных средств. Для этого рассчитывается величина минимально необходимого ЧОК предприятия.
Минимально необходимый = Наименее ликвидные = Материальные + Незавершенное
(достаточный) ЧОК (Min.ЧОК) оборотные активы запасы производство
Таким образом, должно соблюдаться равенство:
ЧОК >= Min.ЧОК
3.3.3. Анализ ликвидности.
Цель анализа ликвидности - оценить способность юридического лица своевременно в полном объеме выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов.
Для оценки ликвидности используются коэффициенты общей и абсолютной ликвидности.
Источником информации для определения показателей ликвидности является баланс. Все показатели, используемые в расчетах, должны относиться к одной и той же дате.
Коэффициент общей ликвидности (фактич.) характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет всех оборотных (текущих) активов и рассчитывается по формуле:
Оборотные активы
фактич.
Коэффициент общей ликвидности = ----------------------------------
(фактич.) Краткосрочные обязательства
фактич.
Коэффициент абсолютной ликвидности (фактич.) характеризует способность предприятия выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений - за счет наиболее ликвидной части активов и рассчитывается по формуле:
Ден. средства + КФВ
Коэффициент абсолютной фактич. фактич.
ликвидности = ----------------------------------
(фактич.) Краткосрочные обязательства
фактич.
где:
Ден. средства - денежные средства по данным баланса;
КФВ - краткосрочные финансовые вложения по данным баланса.
Поскольку отсутствует статистическая база оптимальных значений показателей ликвидности предприятий различных сфер деятельности, то следующим этапом в анализе ликвидности юридического лица является:
- анализ динамики изменения коэффициентов;
- определение значения коэффициентов, достаточных (приемлемых) для данного конкретного предприятия.
Алгоритм расчета достаточной величины коэффициента ликвидности выглядит следующим образом:
1) определение допустимой величины краткосрочных обязательств:
КО = Оборотные активы - Min.ЧОК;
доп. фактич.
2) определение достаточного коэффициента общей ликвидности:
Оборотные активы
фактич.
Коэффициент общей ликвидности = -----------------------;
(дост.) КО
доп.
3) определение достаточного коэффициента абсолютной ликвидности:
Ден. средства + КФВ
Коэффициент абсолютной фактич. фактич.
ликвидности = ---------------------------------.
(дост.) КО
доп.
На следующем этапе допустимые значения коэффициентов ликвидности сравниваются с их фактическими значениями, и делаются выводы о достаточности или недостаточности уровня ликвидности предприятия.
3.3.4. Анализ финансовой устойчивости.
Цель анализа финансовой устойчивости - оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе.
Способность предприятия погашать обязательства в долгосрочной перспективе определяется соотношением собственных и заемных средств.
Для диагностики финансовой устойчивости предприятия рассчитывается коэффициент автономии фактический и коэффициент автономии допустимый.
Собственный капитал
фактич.
Коэффициент автономии = --------------------------
фактич. Заемный капитал
фактич.
Собственный капитал
необходимый
Коэффициент автономии = ------------------------------
допуст. Заемный капитал
допустимый
Собственный капитал = Материальные запасы + Незавершенное производство
(необходимый)
Заемный капитал = Итого активы - (Материальные + Незавершенное)
(допустимый) (фактические) запасы производство
На следующем этапе анализа финансовой устойчивости рассчитанные допустимые значения коэффициента автономии необходимо сравнить с их фактическими значениями. На основании сравнения делается вывод о достаточности или недостаточности уровня финансовой устойчивости юридического лица.
3.3.5. Анализ прибыльности.
Цель анализа прибыльности - оценить отдачу на средства, вложенные в текущую производственную деятельность.
Источником информации является "Отчет о прибылях и убытках".
При анализе прибыльности в первую очередь обращается внимание на наличие убытков по текущей деятельности.
Следующим этапом является анализ динамики прибыли в течение анализируемого периода.
3.4. По результатам проведения анализа финансового состояния юридического лица составляется заключение.
Заключение должно содержать формальную (описательную) и резюмирующую части. Формальная часть включает в себя исходную информацию о предприятии и описание методологии расчета. Резюмирующая часть предполагает интерпретацию полученных значений применительно к данному рассматриваемому предприятию - сравнение с нормативными (допустимыми) значениями.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
