|  |
ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации г. Киселевска от 28.12.2007 № 94
"О ПОРЯДКЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ГОРОДА КИСЕЛЕВСКА"
Официальная публикация в СМИ:
"Киселевск официальный", № 7, 22.02.2008
Вступил в силу с 1 января 2008 года (пункт 3 данного документа).
АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА КИСЕЛЕВСКА
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2007 г. № 94
О ПОРЯДКЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ГОРОДА КИСЕЛЕВСКА
В соответствии с пунктом 3 статьи 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации:
1. Утвердить прилагаемый Порядок анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии города Киселевска.
2. Возложить обязанности по проведению анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии города Киселевска на Финансовое управление города Киселевска (И.В. Суставова).
3. Постановление вступает в силу с 01.01.2008.
4. Контроль за исполнением Постановления возложить на заместителя Главы города по экономике и финансам Т.В. Худякову.
Глава
города Киселевска
С.ЛАВРЕНТЬЕВ
Утвержден
Постановлением Администрации
города Киселевска
от 28.12.2007 № 94
ПОРЯДОК
АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА В ЦЕЛЯХ
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ГОРОДА КИСЕЛЕВСКА
1. Общие положения
1.1. Для оценки финансового состояния принципала используются три группы индикаторов:
- коэффициенты ликвидности;
- коэффициенты, характеризующие общую финансовую устойчивость;
- показатель рентабельности.
1.2. Оценка финансового состояния принципала осуществляется на основе следующих форм бухгалтерской отчетности, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22.07.2003 № 67н "О формах бухгалтерской отчетности организаций":
- форма № 1 (бухгалтерский баланс);
- форма № 2 (отчет о прибылях и убытках).
2. Коэффициенты ликвидности
2.1. Группа коэффициентов ликвидности характеризует обеспеченность принципала оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.
2.2. Коэффициенты ликвидности содержат три показателя:
- коэффициент абсолютной ликвидности;
- коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности;
- коэффициент текущей (общей) ликвидности.
2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и рассчитывается по следующей формуле:
ДС + О
К1 = ------,
КО
где:
ДС - денежные средства в кассе и на расчетном счете (строка № 260 баланса предприятия);
О - рыночная стоимость государственных ценных бумаг и ценных бумаг Сбербанка Российской Федерации, принадлежащих предприятию, на момент окончания отчетного квартала. Необходимая информация предоставляется предприятиями дополнительно при подаче заявок на получение гарантий. В случае если дополнительная информация отсутствует, объем предполагается равным нулю;
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка № 690) и доходов будущих периодов (строка № 640) и резервов по предстоящим расходам (строка № 650).
2.4. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие финансовые обязательства и определяется по следующей формуле:
ДЗ + КВ + ДС + ПОА
К2 = ------------------,
КО
где:
ДЗ - дебиторская задолженность, погашение которой ожидается в течение года (строка № 240 баланса предприятия);
КВ - краткосрочные финансовые вложения (строка № 250 баланса предприятия);
ДС - денежные средства (строка № 260 баланса предприятия);
ПОА - прочие оборотные активы (строка № 270 баланса предприятия);
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка № 690) и доходов будущих периодов (строка № 640) и резервов по предстоящим расходам (строка № 650).
2.5. Коэффициент текущей (общей) ликвидности (К3) характеризует ожидаемую платежеспособность принципала на период, равный средней продолжительности одного оборота всех оборотных средств. Он показывает платежные возможности принципала при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но также в случае продажи прочих элементов материальных оборотных средств. Коэффициент определяется по следующей формуле:
ОА - НА
К3 = -------,
КО
где:
ОА - оборотные активы предприятия (строка № 290 баланса предприятия);
НА - неликвидные оборотные активы предприятия, включающие расходы будущих периодов (строка № 216 баланса предприятия) и дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (строка № 230 баланса предприятия);
КО - краткосрочные финансовые обязательства. Значение находится как разность итога раздела 5 баланса (строка № 690) и доходов будущих периодов (строка № 640) и резервов по предстоящим расходам (строка № 650).
3. Коэффициенты, характеризующие общую финансовую
устойчивость
3.1. Для оценки общей финансовой устойчивости используются 3 показателя:
- коэффициент автономии;
- коэффициент концентрации заемного капитала;
- коэффициент соотношения собственных и заемных средств.
3.2. Коэффициент автономии (Ка) показывает долю собственных средств в общей сумме всех средств, вложенных в имущество принципала, и рассчитывается по следующей формуле:
СК
Ка = --,
ВБ
где:
СК - собственный капитал принципала и резервы (строка № 490 баланса);
ВБ - валюта баланса (строка № 700 баланса).
3.3. Коэффициент концентрации заемного капитала (Кзк) характеризует долю долга в общей сумме капитала и рассчитывается по следующей формуле:
ЗК
Кзк = --,
ВБ
где:
ЗК - финансовые обязательства. Значение определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 590 и № 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка 640 баланса) и резервов предстоящих расходов (строка № 650 баланса);
ВБ - валюта баланса (строка № 700 баланса).
3.4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) показывает, сколько заемных средств привлек принципал на один рубль вложенных в активы собственных средств, и рассчитывается по следующей формуле:
ЗК
К4 = --,
СК
где:
СК - собственный капитал предприятия и резервы (строка № 490 баланса предприятия);
ЗК - финансовые обязательства. Значение определяется как сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств (строки № 590 и № 690 баланса) без учета доходов будущих периодов (строка № 640 баланса) и резервов по предстоящим расходам (строка № 650 баланса).
4. Показатель рентабельности
4.1. Для расчета показателя рентабельности (К5) применяется показатель общей рентабельности. Общая рентабельность характеризует прибыльность деятельности организации.
5. Построение оценки финансового состояния
5.1. Для каждого показателя оценки финансового состояния (далее - показатель) устанавливается наилучшее и наихудшее пороговое значение.
5.2. На основе полученного значения и пороговых значений для каждого показателя определяется одна из трех категорий значений показателей согласно таблице 1.
Таблица 1
Пороговые значения показателей и выбор категории
в зависимости от фактических значений показателей
-------------T-----------------T--------------------T---------------------¬
¦Коэффициенты¦ 1-я категория ¦ 2-я категория ¦ 3-я категория ¦
¦ ¦(хорошее значение¦(удовлетворительное ¦(неудовлетворительное¦
¦ ¦ показателя) ¦значение показателя)¦значение показателя) ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦К1 ¦более 0,2 ¦ 0,1 - 0,2 ¦менее 0,1 ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦К2 ¦более 0,8 ¦ 0,5 - 0,8 ¦менее 0,5 ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦К3 ¦более 2 ¦ 1 - 2,0 ¦менее 1 ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦К4 ¦более 0,15 ¦ 0 - 0,15 ¦менее 0 ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦К5 ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦Предприятия ¦более 0,6 ¦ 0,4 - 0,6 ¦менее 0,4 ¦
¦торговли ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----------------+--------------------+---------------------+
¦Предприятия ¦более 1 ¦ 0,7 - 1 ¦менее 0,7 ¦
¦других ¦ ¦ ¦ ¦
¦отраслей ¦ ¦ ¦ ¦
L------------+-----------------+--------------------+----------------------
5.3. Далее определяется значение сводной оценки (S) в соответствии с их весами согласно таблице 2 по следующей формуле:
S = 0,11 x Категория К1 + 0,05 x Категория К2 + 0,42 x Категория К3 +
+ 0,21 x Категория К4 + 0,21 x Категория К5
Таблица 2
Вес показателей, используемые при расчете сводной оценки
-----------------------------------------------------------T--------------¬
¦ Наименование показателя ¦Вес показателя¦
+----------------------------------------------------------+--------------+
¦Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) ¦ 0,11 ¦
+----------------------------------------------------------+--------------+
¦Коэффициент быстрой ликвидности (К2) ¦ 0,05 ¦
+----------------------------------------------------------+--------------+
¦Коэффициент текущей ликвидности (К3) ¦ 0,42 ¦
+----------------------------------------------------------+--------------+
¦Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4)¦ 0,21 ¦
+----------------------------------------------------------+--------------+
¦Коэффициент рентабельности (К5) ¦ 0,21 ¦
L----------------------------------------------------------+---------------
5.4. На основе значения сводной оценки принципал относится к одному из трех классов финансового состояния:
- финансовое состояние является устойчивым, если значение S > 1,06 (для предприятий торговли), > 1,14 (для предприятий других отраслей);
- финансовое состояние является удовлетворительным, если значение S <= 1,06, но => 0,54 (для предприятий торговли), <= 1,14, но => 0,6 (для предприятий других отраслей);
- финансовое состояние является неудовлетворительным, если значение S < 0,54 (для предприятий торговли), < 0,6 (для предприятий других отраслей).
По результатам анализа финансового состояния принципала подготавливается заключение. Если на основе сводной оценки принципал относится к 1-му или 2-му классу финансового состояния, то заключение считается положительным, если к 3-му классу - отрицательным.
------------------------------------------------------------------
--------------------
| | |
|
